一文看懂：个体户、有限公司、小规模、一般纳税人的区别

最近被很多老板问的高频问题：个体户、有限责任公司、小规模和一般纳税人的区别。今天小编一次说清楚区别和相关的涉税问题。

个体户：后缀通常带有店、经营部、中心等字眼。沿街看到的店铺大部分都是个体户，个体户可以开银行公户账户，也可以不开对公账户，用经营者私卡作为经营账户。个体户不缴纳企业所得税，只缴纳生产经营个税。生产经营个税有两种计税方法：查账征收和核定征收。

查账征收：收入—相关成本费用=利润，利润再乘以相应的税率就是应该缴纳的经营个税。税率是按照五级累进制计算，税率5～35%缴纳经营个税。

核定征收，分两种：第一种定期定额双定户，一般这种月销售不超过3万免经营所得个税，加上目前增值税月开票10万以内免税，这种双定个体户基本就是0税负，这样的个体户一般街边那些在实际面向C端客户经营但是业务又不大的店铺；另外小编招商的税收园区也可以做这样的核定，月度10万（季度30万）免征生产经营个税和增值税，相当于年收入120万以内0税负。

第二种核定税率，是直接核定生产经营个税，一般是0.5%到1.5%之间。这种个税直接是用比如当期销售收入乘以核定的税率，就等于应该缴纳是生产经营个税。如果个体户当期销售收入200万，核定税率0.5%，那当期应缴纳生产经营个税=200万*0.5%=1万，不需要考虑成本发票的问题。目前小编招商的重庆优惠园区个体户核定税率低至0.6%，相当于查账征收的5%-35%的生产经营个税，降税幅度非常大。企业只需要合规运用可以有效帮助企业解决成本发票困难问题，大大降低企业税负。

有限责任公司：分为一人有限和多人有限。一人有限公司需要每年审计。有限责任公司需要缴纳企业所得税。目前企业资产总额不超过5000万，从业人数不超过300人，利润总额不超过300万的，属于小型微利公司，可以享受小微企业所得税优惠政策，优惠后所得税税率5%。如果是不符合小微企业条件的的企业所得税税率是25%，所以企业老板可以考虑合理规划公司业务，来享受小微企业所得税优惠政策，具体如何规划，可以和小编详细再聊。

小规模纳税人：小规模针对的是增值税，和企业性质无关，不管你是个体户还是有有限公司都可以是小规模纳人，也可以是一般纳税人。企业是可以根据经营情况自行选择的。但是需要注意的是如果企业连续12个月收入超过500万，就会强制升级为一般纳税人。小规模纳税人计税方式是：收入*适用税率=应纳税，适用3%的税率，目前享受优惠政策，可以按1%开票征收。

一般纳税人：一般纳税人无论开普票还是专票都是一样交增值税。一般纳税人的计税方式是：销项税➖进项税=应纳税。进项税抵扣须是专用发票，但并不是所有的专用发票都可以抵扣，当专用发票是用于个人消费、招待客户时就不可以抵扣，比如招待客户的烟酒，即使拿到专票也不可以抵扣。

对于一般纳税人企业来说，增值税税负的高和低主要是取决于进项抵扣有的多少和企业产品的增值空间。如果企业进项抵扣不足的情况下就需要梳理企业的购进业务情况，看看是否有的该取得进项发票的业务没有取得，这样可以有效降低税负。如果企业进销匹配100%了，但是产品毛利很高，也就是增值空间大，也会导致增值税高，这种情况千万不要买票，买票是严重的违法行为。只能是考虑企业入驻到地方的一些税收优惠园区来享受地方的增值税返税扶持政策。以小编目前招商园区举例，企业注册地落户园区后，可以享受园区40%-80%的增值税返还。并且是按月兑现，可以有效的降低企业的税负。